Testamentti – Oulu ja lähikunnat

Testamentilla voit määrätä siitä, mitä kuolemasi jälkeen tapahtuu. Tyypillisesti testamenttimääräykset koskevat perinnön, eli henkilön omaisuuden jakautumista ja siitä määräämistä. Kuitenkin testamentilla voit antaa myös muunlaisia määräyksiä, esimerkiksi hautajaisiin liittyviä toiveita.

Miksi tehdä testamentti?

Syitä testamentin laatimiselle on monia. Testamentilla annettavien määräyksien sisältöä ei ole juurikaan rajattu, joten määräyksillä voidaan tavoitella hyvin monenlaisia asioita. Esimerkiksi seuraavat ovat yleisiä testamentilla tavoiteltavia asioita:

1. Perintösuunnittelu. Perintösuunnittelulla voit vaikuttaa muun muassa siihen, miten omaisuutesi jaetaan, kenelle sitä jaetaan ja mitä ja kuinka paljon kenellekin jaetaan. Tällä tavoin voit selkeyttää perinnönjakoa ja ennaltaehkäistä turhia perinnönjakoon liittyviä riitoja, kun olet itse jo etukäteen määrännyt omaisuuden jakautumisesta. Jos testamenttia ei ole, perintö jaetaan perintökaaren mukaisesti. Tällöin perillistesi yhdessä päätettäväksi jää esimerkiksi se, kuka perii mitäkin. Erityisesti uusperheissä testamentin laatiminen on suotavaa. Lisäksi, jos haluat ohjata omaisuutta perillispiirin ulkopuolelle, esimerkiksi hyväntekeväisyyteen, tämä on tehtävä testamentilla.

Metsäomaisuuden osalta on usein suotavaa, että testamentilla otetaan kantaa siihen, kuka perillisistä perii metsäomaisuuden. Metsäomaisuus kannattaisi jättää sellaiselle perilliselle, joka haluaa metsät omistukseensa. Muussa tapauksessa esimerkiksi metsänhoito jää usein retuperälle tietämättömyyden ja osaamattomuuden takia. Tällöin perilliset voivat usein päätyä siihen, että metsät myydään pian perinnönjättäjän kuoleman jälkeen. Jos tätä haluaa ehkäistä, on järkevää laatia testamentti.

2. Verosuunnittelu. Perillisten on maksettava perintönä saamastaan omaisuudesta perintöveroa. Testamenttimääräyksillä voit vaikuttaa verotukseen ja testamentti onkin yksi tehokkaimmista perintöverosuunnittelun välineistä. Testamentilla voit muun muassa pilkkoa perinnön pienempiin osiin, jolloin veroa maksetaan vähemmän, tai jollekin osapuolelle voidaan määrätä omaisuuden hallintaoikeus toisen saadessa omistusoikeuden. Pidätetty hallintaoikeus vähentää perintöveron määrää ja tällöin verotus kevenee.

3. Puolison turvaaminen. Kuolemanjälkeinen puolison tilanne on hyvin riippuvainen siitä, oliko liitto avio- vai avoliitto. Aviopuolisoa suojataan jo lain nojalla: Aviopuoliso ei peri, mutta hän saa jäädä asumaan puolisoiden yhteisenä kotina käyttämäänsä asuntoon. Lisäksi hänellä on oikeus hallita jäämistöä jakamattomana, jos kukaan kuolinpesän osakkaista ei esitä jakovaatimusta. Jos haluat parantaa tätä puolison lakimääräistä suojaa, esimerkiksi antamalla leskelle omistusoikeuden jäämistöön, on testamentin laatiminen tarpeen. Avopuolisolla ei puolestaan ole käytännössä mitään lain takaamaa suojaa. Avoliitossa testamentin merkitys puolison turvaamisessa onkin korostunut.

4. Omaisuuden pitäminen suvussa. Voit sisällyttää testamenttiisi määräyksen, että peritty omaisuus (esimerkiksi sinulta peritty metsätila) ei kuulu perillisesi avio-oikeuden alaiseen omaisuuteen. Tällöin, jos perillisesi avioliitto päättyy, perintönä saatu omaisuus ei siirry avio-oikeuden nojalla perillisen ex-puolisolle tai lesken kuolinpesälle, vaan omaisuus pysyy suvussasi avioliiton päättymisen jälkeenkin.

Jos joku perillisistäsi on lapseton, on kuitenkin riski, että sinulta peritty omaisuus siirtyy perillisen omistukseen avio-oikeuden laajuudesta huolimatta. Tällaisissa tapauksissa avio-oikeuden poissulkemisella ei ole vaikutusta, koska omaisuus siirtyy perillisen puolisolle perintönä. Jos tämä halutaan ehkäistä, testamenttiin voidaan ottaa toissijaismääräys, jonka nojalla sinulta peritty omaisuus siirtyy perillisesi kuollessa määräämällesi taholle.

5. Sukupolvenvaihdos. Metsätilan sukupolvenvaihdoksessa testamentti on yksi käytössä olevista vaihtoehdoista. Parhaiten testamentti toimii osana laajempaa metsätilan sukupolvenvaihdossuunnittelua, jossa kartoitetaan kaikki käytettävissäsi olevat vaihtoehdot. Testamentilla mahdollistetaan se, että metsätilat pysyvät kuolemaan asti omissa nimissäsi, minkä jälkeen ne siirtyvät hallitusti sellaisille perillisillesi, kenellä on kenties intoa, osaamista ja tietotaitoa metsänomistuksen suhteen. Tarvittaessa voit lisätä testamenttiin toiveita tai jopa sitovia määräyksiä siitä, miten metsiäsi tulisi käsitellä. Metsäasioihin erikoistuneena lakitoimistona metsänomistajan kannattaakin kääntyä puoleemme testamentti- ja sukupolvenvaihdosasioissa.

Testamentin muotomääräykset

Testamentin muotomääräyksillä tarkoitetaan sellaisia pakottavia seikkoja, jotka testamentin laadinnassa on välttämätöntä huomioida. Jos muotomääräyksiä ei noudateta, testamentti voidaan riitauttaa ja todeta oikeudessa pätemättömäksi. Muotomääräyksistä säännellään perintökaaressa ja ne ovat seuraavat: 1) testamentti on tehtävä kirjallisesti, 2) testamentti ja testamentintekijän allekirjoitus on kahden esteettömän todistajan yhtäaikaisesti läsnäolleina todistettava allekirjoituksillaan oikeaksi ja 3) testamentti on päivättävä. Toisaalta myös suullisesti tai ilman todistajia tehty testamentti on joissain poikkeuksellisissa erityistilanteissa pätevä.

Laadituttamalla testamenttisi meillä varmistat, että testamentin muotomääräykset on täytetty eikä testamenttia voida myöhemmin todeta pätemättömäksi.

Asiantuntija testamentin laadinnan tukena

Testamentin voi ilman muuta laatia itse, mutta asiantuntijan käyttäminen on suositeltavaa, jos itsellä ei ole oikeudellista koulutusta tai osaamista. Asiantuntijan avulla varmistat ensinnäkin testamentin muotomääräysten täyttymisen, mutta lisäksi vältät epäselvät ja tulkinnanvaraiset testamenttimääräykset, mitkä ovat omiaan aiheuttamaan perillisten välisiä riitoja ja eripuraa.

Esimerkiksi voidaan ottaa testamenttimääräys, joka meillä on tullut vastaan testamenttiin liittyvässä riita-asiassa:

”Henkilö X saa metsiin omistus- ja käyttöoikeuden. Henkilön X kuoltua metsät siirtyvät henkilölle Y. Henkilöllä X on oikeus myydä metsää omistus- ja hallinta-aikanaan.”

Mitä tässä tapauksessa tarkoitetetaan termillä ”metsä”? Tarkoitetaanko metsää maapohjineen (kiinteistö) vai pelkästään puustoa? Tilanne on aidosti tulkinnanvarainen ja valittavalla tulkinnalla on erittäin suuri vaikutus henkilöiden X ja Y oikeuksiin perittyjen metsien suhteen. Tulkinnanvaraisuuden poistamiseksi testamentissa olisi tullut kiinnittää huomiota termin täsmälliseen merkityssisältöön.

Toisaalta myös se on tärkeää huomata, että mahdollinen edunvalvontavaltakirja ja avioehto tulisi laatia niin, että niissä on otettu huomioon toistensa määräykset. Näin voidaan välttyä myöhemmin hankaliksi ja epätarkoituksenmukaisiksi todettavilta määräyksiltä.

Metsäasioita tunteva asiantuntija voi olla testamentin laadinnassa tukena myös siinä, kenelle ja kuinka monelle metsätilat kannattaisi testamentata. Esimerkiksi saajien lukumäärä vaikuttaa siihen, mikä omistusmuoto metsätiloissa kuoleman jälkeen on. Omistusmuodolla on taasen vaikutusta vaikkapa metsätilojen käytännön hallinnointiin sekä verotukseen.

Lisäksi metsäasioita tunteva asiantuntija voi auttaa esimerkiksi siinä, miten metsiä tulisi arvottaa, jotta jokainen perillinen tulisi kohdelluksi tasapuolisesti. Arvostuksen välineenä tulisi olla aina metsäarvio. Tarvittaessa hankimme metsäarvion yhteistyökumppaniverkostomme kautta, joten testamentin laadinta on siltäkin osin asiakkaallemme vaivatonta.

Mitä testamentin laadinnassa tulee erityisesti muistaa

Testamenttia ei tulisi koskaan laatia pelkästään verosuunnittelu mielessä pitäen. Tällöin voidaan päätyä huonosti toimiviin ja epäkäytännöllisiin ratkaisuihin. Testamenttimääräysten vaikutuksia tulisikin pohtia laajassa mielessä ja useista eri näkökulmista. Tärkeää olisi asettua testamentinsaajan ja perillisen asemaan ja pohtia, miten testamenttimääräykset vaikuttavat heihin ja miltä vaikutukset heistä tuntuvat.

Harkitsemattomilla määräyksillä voi jopa pilata perillisten keskinäiset välit, mikä ei varmastikaan ole koskaan ollut yhdenkään testamentin tavoitteena.